KOR 2020: de (nieuwe) kleineondernemersregeling

Wat is de kleineondernemersregeling?

De kleineondernemersregeling (KOR) bestaat om kleine ondernemers een beetje op weg te helpen. Voldoe je aan de voorwaarden van de KOR? Dan hoef je dus geen of minder btw te betalen. De oude KOR is veranderd om het voor deze groep ondernemers makkelijker te maken.

Voor wie is de KOR?

De KOR is niet voor alle ondernemers. Of de KOR een optie voor jou is? Volgens de Belastingdienst zijn dit de voorwaarden waaraan je moet voldoen. Je: 

• hebt een eenmanszaak. Of jouw onderneming is een samenwerkingsverband van ‘natuurlijke personen’, zoals een maatschap of een vennootschap onder firma (vof);
• onderneming is in Nederland gevestigd;
• moet in een jaar, na aftrek van de voorbelasting (door jou betaalde btw), minder dan €1.883 aan btw betalen;
• voldoet aan jouw administratieve verplichtingen voor de btw.

Let op: de KOR is dus niet voor stichtingen, rechtspersonen of zzp’ers die alleen maar werkzaamheden verrichten die sowieso al btw-vrijgesteld zijn. 

Daarnaast is het toepassen van de KOR een optie. Je kunt er ook voor kiezen om niets met deze regeling te doen.

De nieuwe KOR vanaf 2020

De overheid wil de kleine ondernemer met minder administratieve rompslomp opzadelen. Daarom heeft ze een nieuwe vorm bedacht voor de KOR. Waar tot en met 2019 gekeken werd naar de afgedragen btw, draait het vanaf 2020 om de gehele omzet. Heb je als ondernemer minder dan €20.000 aan omzet? Dan heb je recht op vrijstelling van omzetbelasting (btw).

Je hoeft dus geen btw af te dragen, factureert geen btw en bent vrijgesteld van alle administratieve verplichtingen. Bij de oude KOR kon je aan het eind van het jaar bepalen of je het wel of niet wilde toepassen, bij de nieuwe KOR moet je dit van tevoren aangeven.

Let op: de KOR is dus geen aftrekpost. De regeling is alleen bedoeld voor goederen of diensten in Nederland. Ook de nieuwe KOR is overigens vrijwillig, je kunt er dus ook voor kiezen om de regeling niet toe te passen. 

De nieuwe regels op een rij

• De korting op de btw vervalt. Je kunt vanaf 2020 dat bedrag niet meer terugvragen;
• De ontheffing van de administratieve verplichtingen vervalt;
• De nieuwe KOR is een vrijstelling voor de btw;
• Ook rechtspersonen, zoals stichtingen, verenigingen en BV’s kunnen gebruik maken van de nieuwe KOR;
• Je hebt een btw-identificatie nummer;
• We kijken naar de hoogte van de omzet. Die mag niet hoger zijn dan € 20.000. Lees meer over het schatten van je omzet;
• Je doet geen aangifte meer;
• Je stuurt geen btw-facturen meer. Je hoeft voor de btw zelfs helemaal geen facturen meer te versturen;
• Je hoeft geen btw meer te rekenen aan je klanten en je trekt de btw die je betaalt ook niet meer af.

De oude KOR (tot en met 2019)

Volgens de oude regeling kreeg je je btw gedeeltelijk of helemaal terug. Dit ging t/m het jaar 2019 op basis van je btw op basis van de volgende som:

Ontvangen btw – betaalde btw = minder dan € 1883.

Je kreeg de btw: 

• volledig terug als je afdrachten onder de €1345 zaten; 
• gedeeltelijk terug als je onder de €1883 zat en boven de €1345 zat.

Goed om te weten: als je deels btw-belaste en deels btw-onbelaste werkzaamheden verrichtte moest je de voorbelasting (door jou betaalde btw over inkoop goederen en diensten) naar rato corrigeren in de boekhouding. Je mocht dan niet de volledige afgedragen btw meerekenen, maar een percentage hiervan. Je zat daarom sneller aan de grens van de KOR.  

KOR-regels veranderen in 2025

Vanaf 1 januari 2025 zullen de regels rondom de KOR aangepast worden. Je hoeft dan niet meer minimaal verplicht 3 jaar mee te doen en je hoeft ook niet meer 3 jaar te wachten als je hiervoor bent gestopt met de KOR. Ook gaat de registratiedrempel voor de vrijstelling omhoog van € 1.800 naar € 2.200.

Ook wordt het makkelijk gemaakt om gebruik te maken van de kleineondernemersregelingen uit andere EU-landen (en andersom). Wel geldt de Unie-omzetdrempel: de totale jaaromzet mag niet hoger zijn dan € 100.000.

Meer informatie over de nieuwe KOR vind je op de website van de Belastingdienst.