Belastingschijven 2023 en 2024: zo werkt het

Allereerst: welke boxen zijn er en wat moet je ermee?

Om te weten hoe het zit met de belastingschijven, is het handig om te weten dat er 3 boxen zijn. Wat betekenen die boxen?

• In box 1 geef je jouw inkomen op. Dit kan inkomen zijn uit werk, pensioen, partneralimentatie, uitkeringen en de winst van jouw bedrijf. Ook de betaalde rente voor de hypotheek van jouw huis geef je hier op.
• Box 2 is het inkomen uit ‘aanmerkelijk belang‘. Dit klinkt ingewikkeld, maar hier heb je mee te maken als je bijvoorbeeld 5% of meer van de aandelen in een BV bezit. Komt daar een inkomen uit? Dan geef je het op in deze box. Uitkeringen behoren ook tot deze box.
• Box 3 is voor jouw inkomen uit sparen en beleggen. Hier geef je bijvoorbeeld al jouw bank- en spaarrekeningen aan. Maar ook aandelen, bitcoins en onroerend goed.

Elk soort inkomen mag je maar één keer aangeven. Dus als je een eigen woning hebt, dan geef je dat wel in box 1 aan en niet ook in box 3.

De verandering van belastingschijven in box 1

Tot en met 2019 had box 1 vier belastingschijven. Vanaf 2020 blijven er twee belastingschijven over. Dit is voor veel mensen voordeliger.

Belastingschijven 2022, 2023, 2024

Premies voor de volksverzekeringen

Naast de belasting op jouw inkomen betaal je ook premies voor de volksverzekeringen. De volksverzekeringen zijn: AOW, Anw en Wlz. Als je de AOW-leeftijd hebt bereikt, betaal je geen premies meer voor de AOW.

Ingehouden loonbelasting

Als je loon, een uitkering of pensioen hebt, dan houdt jouw werkgever loonbelasting en premies voor de volksverzekeringen in. Deze bedragen worden in de aangifte inkomstenbelasting automatisch van de berekende inkomstenbelasting afgetrokken.

AOW: Inkomstenbelasting 2023 en 2024

Ook de belastingschijven voor 2023 en 2024 voor AOW’ers zien er vanaf 2020 anders uit. AOW’ers krijgen sinds 2020 te maken met drie schijven.

AOW: De belastingschijven in 2023

Inkomsten in box 1 - vanaf AOW-leeftijd en geboren vóór 1 januari 1946

Inkomsten in box 1 - AOW-leeftijd en geboren na 1 januari 1946

AOW: De belastingschijven in 2024

Inkomsten in box 1 - vanaf AOW-leeftijd en geboren vóór 1 januari 1946

Inkomsten in box 1 - AOW-leeftijd en geboren na 1 januari 1946

AOW-leeftijd bereiken in 2023 of 2024?

Bereik je de AOW-leeftijd in de loop van het jaar? Dan gelden er voor de eerste belastingschijf andere percentages. Dit zijn de percentages voor 2023. En hier vind je de percentages voor 2024.

Zo werkt een aftrekpost op een belastingschijf (en betaal je minder belasting!)

Er zijn kosten die mag je aftrekken van jouw inkomen. Hierdoor hoef je vaak minder belasting te betalen. Maar of je minder belasting hoeft te betalen, hangt af van de belastingschijven. Om te laten zien hoe dit werkt, een voorbeeld.

Laat geen geld liggen: welke kosten zijn aftrekposten? (2022 & 2023)

Soms maak je kosten omdat het niet anders kan. Bijvoorbeeld als je zorg nodig hebt, als je een eigen huis koopt of als je een pensioengat hebt. In sommige gevallen, mag je deze kosten in de belastingaangifte vermelden. Hierdoor hoef je minder belasting te betalen. Dit noem je aftrekposten.

Op Kandoor.nl krijgen we vaak de vraag: "Welke kosten mag ik gebruiken als aftrekposten van de belasting?" Check de antwoorden voor 2023 en 2024 hier!

Voorbeeld 1:

Marie is sinds 2020 met pensioen en heeft in 2023 een pensioeninkomen van € 40.000. Zij moet 36,93 % belasting betalen. Gerard is sinds 2020 met pensioen en heeft in 2023 een pensioeninkomen van€ 40.000 en aftrekbare zorgkosten van € 5.000. Gerard betaalt niet over € 40.000 belasting, maar over € 35.000. € 35.000 valt in een andere belastingschijf. Daarom betaalt Gerard geen 36,93 % maar 19,03% belasting.

Vanaf 2020 krijg je minder terug van je aftrekposten

Je krijgt minder terug van je aftrekposten, want het aftrektarief gaat de komende jaren omlaag.Hoe komt dit? Omdat het inkomstenbelastingtarief omlaag gaat, krijgt de overheid minder geld binnen. Om er voor te zorgen dat de overheid dezelfde inkomsten heeft als in andere jaren, wordt de aftrekbaarheid van de kosten beperkt. Dit heet ook wel ‘tariefcorrectie’.

Tariefcorrectie 2020-2024

Deze tariefcorrectie geldt niet alleen voor de aftrekbare kosten van de eigen woning. Ook de aftrek van een aantal andere aftrekposten wordt de komende jaren beperkt. Bijvoorbeeld de:

• ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, aftrek speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek, startersaftrek, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid en stakingsaftrek);
• MKB-winstvrijstelling;
• betaalde partneralimentatie;
• uitgaven voor specifieke zorgkosten;
• aftrek van weekenduitgaven voor gehandicapten;
• giftenaftrek.

Deze aftrekbeperking betekent dat je meer belasting moet betalen. Maar ook dat jouw lasten stijgen. Een voorbeeld ter verduidelijking.

Voorbeeld 3:

Voor 2022 is de aftrek 40%. Dit betekent dat Robin € 4.000 met haar aangifte ‘terugkrijgt’. De betaalde partneralimentatie kost haar dus € 6.000 (€ 10.000 -/- € 4.000). 

Voor 2023 is de aftrek 36,93%. Dit betekent dat Robin € 3.693 met haar aangifte ‘terugkrijgt’.De betaalde partneralimentatie kost haar dus € 6.307 (€ 10.000 -/- € 3.693). 

De netto lasten van Robin stijgen dus met € 307 (€ 6.307 -/- € 5.000).

Zelfstandigenaftrek

Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek voor ondernemers afgebouwd. Voor 2022 bedroeg de aftrek € 6.310. In 2023 was dit € 5.030. In 2024 is dat € 3.750.

Voor box 2 en 3 gelden geen belastingschijven

Box 2 en 3 hebben op dit moment geen belastingschijven. Maar hier komt verandering in: vanaf 2024 krijgt box 2 twee belastingschijven.