Belastingschijven 2021 en 2022: zo werkt het
Je betaalt belasting. Hoeveel je betaalt? Dat gaat volgens ‘belastingschijven’. In welke schijf je zit, hangt af van wat je in één jaar in totaal verdient. In Nederland kenden we tot 2019 vier schijven. De belastingschijven vanaf 2020 zien er anders uit. Daarom voor 2021 en 2022 een handig overzicht, met duidelijke informatie over belastingschijven, belastingboxen en praktische info.
Je leest in dit blog wat:
- de belastingschijven voor 2021 en 2022 zijn
- de veranderingen zijn in box 1, box 2 en box 3
- er in de belastingschijven 2020 en 2021 verandert qua percentages voor je aftrekposten
Vragen die andere mensen ook hebben…
Klik op een vraag en stel ‘m direct kosteloos en snel in onze chat!
Tot wanneer kan ik aangifte inkomstenbelasting doen?
Hoe kan ik mijn aangifte inkomstenbelasting aanvullen of wijzigen?
Is het mogelijk om uitstel aan te vragen voor de aangifte inkomstenbelasting?
Heb jij een financiële vraag? Stel ‘m op Kandoor.nl. Onze gidsen helpen je op weg.
Allereerst: welke boxen zijn er en wat moet je ermee?
Om te weten hoe het zit met de belastingschijven, is het handig om te weten dat er 3 boxen zijn. Wat betekenen die boxen?
- In box 1 geef je jouw inkomen op. Dit kan inkomen zijn uit werk, pensioen, partneralimentatie en de winst van jouw bedrijf. Ook de betaalde rente voor de hypotheek van jouw huis geef je hier op.
- Box 2 is het inkomen uit ‘aanmerkelijk belang‘. Dit klinkt ingewikkeld, maar hier heb je mee te maken als je bijvoorbeeld 5% of meer van de aandelen in een BV bezit. Komt daar een inkomen uit? Dan geef je het op in deze box.
- Box 3 is voor jouw inkomen uit sparen en beleggen. Hier geef je bijvoorbeeld al jouw bank- en spaarrekeningen aan. Maar ook aandelen, bitcoins en onroerend goed.
Elk soort inkomen mag je maar één keer aangeven. Dus als je een eigen woning hebt, dan geef je dat wel in box 1 aan en niet ook in box 3.
De verandering van belastingschijven in box 1
Tot en met 2019 had box 1 vier belastingschijven. Vanaf 2020 blijven er twee belastingschijven over.
Dit is voor veel mensen voordeliger.
Belastingschijven 2019, 2020, 2021 en 2022
Premies voor de volksverzekeringen
Naast de belasting op jouw inkomen betaal je ook premies voor de volksverzekeringen. De volksverzekeringen zijn: AOW, Anw en Wlz. Als je de AOW-leeftijd hebt bereikt, betaal je geen premies meer voor de AOW.
Ingehouden loonbelasting
Als je loon of pensioen hebt, dan houdt jouw werkgever loonbelasting en premies voor de volksverzekeringen in. Deze bedragen worden in de aangifte inkomstenbelasting automatisch van de berekende inkomstenbelasting afgetrokken.
AOW: Inkomstenbelasting 2021 en 2022
Ook de belastingschijven voor 2021 en 2022 voor AOW’ers zien er anders uit. AOW’ers krijgen vanaf 2020 te maken met 3 schijven. In 2019 waren dat er nog vier.
AOW: De belastingschijven in 2021
Inkomsten in box 1 – vanaf AOW-leeftijd en geboren vóór 1 januari 1946
| Inkomen | Percentage |
|---|---|
| Schijf 1: t/m € 35.942 | 19,20 % |
| Schijf 2: vanaf € 35.942 t/m € 68.508 | 37,10 % |
| Schijf 3: vanaf € 68.508 | 49,50 % |
Inkomsten in box 1 – AOW-leeftijd en geboren na 1 januari 1946
| Inkomen | Percentage |
|---|---|
| Schijf 1: t/m € 35.130 | 19,20 % |
| Schijf 2: vanaf € 35.130 t/m € 68.508 | 37,10 % |
| Schijf 3: vanaf € 68.508 | 49,50 % |
AOW: De belastingschijven in 2022
Inkomsten in box 1 – vanaf AOW-leeftijd en geboren vóór 1 januari 1946
| Inkomen | Percentage |
|---|---|
| Schijf 1: tot € 36.410 | 19,17 % |
| Schijf 2: vanaf € 36.410 tot € 69.399 | 37,07 % |
| Schijf 3: vanaf € 69.399 | 49,50 % |
Inkomsten in box 1 – AOW-leeftijd en geboren na 1 januari 1946
| Inkomen | Percentage |
|---|---|
| Schijf 1: tot € 35.473 | 19,17 % |
| Schijf 2: vanaf € 35.473 tot € 69.399 | 37,07 % |
| Schijf 3: vanaf € 69.399 |
49,50 % |
AOW-leeftijd bereiken in 2021 of 2022?
Bereik je de AOW-leeftijd in de loop van het jaar? Dan gelden er voor de eerste belastingschijf andere percentages. Dit zijn de percentages voor 2021. En hier vind je de percentages voor 2022.
Zo werkt een aftrekpost op een belastingschijf (en betaal je minder belasting!)
Er zijn kosten die mag je aftrekken van jouw inkomen. Hierdoor hoef je vaak minder belasting te betalen.
Maar of je minder belasting hoeft te betalen, hangt af van de belastingschijven. Om te laten zien hoe dit werkt, een voorbeeld.
Voorbeeld 1:
Marie is met pensioen en heeft in 2021 een pensioeninkomen van € 40.000. Zij moet 37,1% belasting betalen.
Gerard is met pensioen en heeft in 2021 een pensioeninkomen van € 40.000 en aftrekbare zorgkosten van € 5.000. Gerard betaalt niet over € 40.000 belasting, maar over € 35.000.
€ 35.000 valt in een andere belastingschijf. Daarom betaalt Gerard geen 37,1% maar 19,2% belasting.
Tussen 2020 en 2023 krijg je minder terug van je aftrekposten
Je krijgt minder terug van je aftrekposten, want het aftrektarief gaat de komende jaren omlaag.
Hoe komt dit? Omdat het inkomstenbelastingtarief omlaag gaat, krijgt de overheid minder geld binnen. Om er voor te zorgen dat de overheid dezelfde inkomsten heeft als in andere jaren, wordt de aftrekbaarheid van de kosten beperkt. Dit heet ook wel ‘tariefcorrectie’.
Tariefcorrectie 2019-2023
| 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
| Maximaal aftrektarief aftrekbare kosten eigen woning | 49,0% | 46,0% | 43,0% | 40,0% | 37,05% |
| Maximaal aftrektarief andere aftrekposten | 51,75% | 46,0% | 43,0% | 40,0% | 37,05% |
Deze tariefcorrectie geldt niet alleen voor de aftrekbare kosten van de eigen woning. Ook de aftrek van een aantal andere aftrekposten wordt de komende jaren beperkt. Bijvoorbeeld de:
- ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, aftrek speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek, startersaftrek, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid en stakingsaftrek);
- MKB-winstvrijstelling;
- betaalde partneralimentatie;
- uitgaven voor specifieke zorgkosten;
- aftrek van weekenduitgaven voor gehandicapten;
- aftrek van scholingsuitgaven. Let op: deze aftrek wordt per 1 maart 2022 vervangen door het STAP-budget
- giftenaftrek.
Deze aftrekbeperking betekent dat je meer belasting moet betalen. Maar ook dat jouw lasten stijgen. Een voorbeeld ter verduidelijking.
Voorbeeld 3:
Robin en Hanneke zijn in 2015 gescheiden. Hanneke krijgt van Robin ieder jaar € 10.000 aan partneralimentatie. Robin heeft een inkomen van € 100.000. Ze kan de betaalde partneralimentatie aftrekken.
Voor 2021 is de aftrek 43%. Dit betekent dat Robin € 4.300 (dit is € 10.000 x 43%) met haar aangifte ‘terugkrijgt’. De betaalde partneralimentatie kost haar dus € 5.700 (€ 10.000 -/- € 4.300).
Voor 2022 is de aftrek 40%. Dit betekent dat Robin € 4.000 met haar aangifte ‘terugkrijgt’.
De betaalde partneralimentatie kost haar dus € 6.000 (€ 10.000 -/- € 4.000).
De netto lasten van Robin stijgen dus met € 300 (€ 6.000 -/- € 5.700).
Laat geen geld liggen: welke kosten zijn aftrekposten? (2021 & 2022)
Zelfstandigenaftrek
Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek voor ondernemers afgebouwd. Voor 2021 bedraagt de aftrek €6.670 (in 2020 was dit €7.030). En in 2022 zal dit €6.310 zijn.
De veranderingen in box 2
De komende jaren wordt het tarief in box 2 verhoogd. Van 25% in 2019 naar 26,25% in 2020 en 26,90% vanaf 2021. Dit heeft te maken met de tariefsverlagingen in de winstbelasting voor bedrijven, zoals BV’s.
De veranderingen in box 3
In 2021 wordt het inkomen uit jouw spaargeld, aandelen en andere bezittingen met 31% inkomstenbelasting belast. Deze belasting wordt berekend over een zogenaamd ‘forfaitair rendement’ over de waarde van jouw vermogen. op 1 januari van het belastingjaar. Dit betekent dat niet de echte winst (zoals spaarrente, huurinkomsten van verhuurde huizen, waardestijgingen van aandelen) wordt belast, maar dat een verzonnen inkomen wordt gebruikt.
Kijk hier voor de berekening van het belastbare bedrag over 2021 en verdere uitleg. Maar voordat je hiermee te maken krijgt, moet jouw vermogen wel meer zijn dan het heffingsvrij vermogen. Het heffingsvrij vermogen wordt in 2021 verhoogd van € 30.846 naar € 50.000. Heb je een fiscaal partner? Dan wordt dit bedrag verdubbeld naar € 100.000.
In 2022 gaat heffingsvrij vermogen omhoog. Het fictieve inkomen gaat omlaag. Het tarief blijft 31%.
Er zijn plannen om deze manier van belastingheffing aan te passen. Daarbij heeft de Hoge Raad eind 2021 bepaalt dat het forfaitair rendement op spaargeld niet klopt. Op dit moment is het kabinet en de Tweede Kamer aan het kijken hoe dit eerlijker kan. Ook worden er voorlopig geen aanslagen over box 3-vermogen opgelegd. Maar je moet wel jouw box 3-vermogen in jouw aangifte aan blijven geven! Hou onze site in de gaten voor als er meer bekend is.
Wil je gelijk doorrekenen wat de plannen voor jou gaan betekenen? Klik dan op deze koopkrachtberekenaar.